قایان بیات و بشیر شرکاء شرکت تضامنی بیات و شرکاء هستند که نسبت سودوزیانشان به ترتیب 2 و 3 میباشد که در تاریخ 1/5/1394 بابک با پرداخت 3.000.000 ریال به عنوان سرمایه وارد شرکت شده و در یک پنج سودوزیان شریک است . ترازآزمایشی شرکت در 29/12/1394 بشرح زیر است :

 

نقد                                            4.000.000 ریال

حسابهای دریافتنی                         6.000.000

ذخیره م م – بستانکار                      200.000

پیش پرداخت بیمه                          1.200.000

پیش پرداخت اجاره                         1.500.000

ملزومات                                        900.000

اثاثیه                                            5.000.000

وسایط نقلیه                                    4.000.000

ماشین آلات                                   6.000.000

ساختمان                                      5.000.000

زمین                                           45.000.000

موجودی کالا                                  2.500.000

قیمت تمام شده کالای فروش رفته       14.000.000

فروش                                           42.000.000

هزینه حقوق                                   1.200.000

استهلاک انباشته اثاثیه                      500.000

استهلاک انباشته وسایط نقلیه             400.000

استهلاک انباشته ساختمان                600.000

استهلاک انباشته ماشین آلات            300.000

حسابهای پرداختنی                        7.000.000

وام بانکی                                    ؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟

جاری بیات – بدهکار                       500.000

جاری بشیر – بستانکار                    400.000

سرمایه بیات                                 6.000.000

سرمایه بشیر                                5.000.000

سرمایه بابک                               3.000.000

سایر اطلاعات بشرح زیر است :

1 – موجودی ملزومات پایان سال 300.000 ریال است که میزان ملزومات مصرفی 8 ماهه اول سال برابر با میزان ملزومات مصرفی 4 ماهه آخر سال است اما مصرف ملزومات درون هر دوره 8 ماهه و 4 ماهه فوق یکنواخت است

2 – تعداد فروش 7 ماهه اول سال برابر با تعداد فروش 5 ماهه اخر سال است اما نرخ فروش 6 ماهه آخر سال 30 درصد بیشتر از نرخ فروش شش ماه اول سال است ولی  میزان فروش درون دوره هفت ماهه و 5 ماهه فوق یکنواخت است و سودناخالص به نسبت فروش به دوره تقسیم میشود

3 – معادل 8 درصد حسابهای دریافتنی مشکوک الوصول است که باید ذخیره لازم منظور شود

4 – عمر مفید اثاثیه 10 سال و روش استهلاک مستقیم و ارزش اسقاط 300.000 ریال است

5 – وسایط نقلیه به روش نزولی مضاعف با عمر مفید 20 سال سالانه مستهلک میشود ارزش اسقاط این دارایی 500.000 ریال است

6 – ساختمان به نرخ 5 درصد به روش نزولی مضاعف سالانه مستهلک میگردد

7 – ماشین آلات به روش میزان تولید سالانه مستهلک میگردد کل تولید برآوردی در طول عمر این دارایی 10.000 واحد است که در سال جاری 800 واحد تولید داشته است ارزش اسقاط این دارایی 400.000 ریال است

8 – شرکت در تاریخ 1/5/1393 قرارداد بیمه 20 ماهه  منعقد کرده و کل مبلغ قرارداد را در همان تاریخ پرداخت کرده است

9 – شرکت در تاریخ 1/9/1393 قرارداد اجاره 16 ماهه منعقد کرده است و 50 درصد از کل قرارداد را در همان تاریخ نقدا پرداخت کرده است و الباقی آن هنوز پرداخت نشده است .

10 – در تاریخ 1/3/1394 کارگری با حقوق ماهیانه 18.000 ریال به استخدام شرکت در میآید که تا پایان بهمن ماه حقوق و مزایای وی بطور صحیح محاسبه و پرداخت و ثبت میشود اما حقوق اسفند ماه ایشان بدلیل عدم پرداخت نیز ثبت نشده است

11 -  بیات حسابدار شرکت است و سالانه 450.000 ریال حقوق به وی تعلق میگیرد که از تاریخ ورود شریک جدید بابک بجای وی حسابدار شده است و حقوق وی 20 درصد بیشتر توافق شده است که ثبت حقوق حسابدار انجام نشده است

12 – در ابتدای سال  1394 مبلغ 1.000.000 ریال اثاثیه بطور نقد فروخته شده است که بجای بستانکار کردن حساب اثاثیه اشتباها در حساب فروش بستانکار ثبت شده است و تاکنون اصلاح نشده است

13 – شرکاء توافق نمودند که سالانه 300.000 ریال حقوق به بشیر تعلق گیرد که ثبت حقوق وی انجام نشده است .

14 – نرخ بهره سرمایه دوره قبل از ورود شریک جدید سالانه 8 درصد بوده است که پس از ورود شریک جدید به سالانه 10 درصد افزایش یافته است

مطلوبست :

1 – ثبتهای اصلاحی و تعدیلی لازم

2 – تهیه صورت سودوزیان  برای دو دوره قبل از ورود و پس از ورود شریک و برای کل سال

3 – انجام ثبتهای تقسیم سود

4 – تهیه ترازنامه پایان سال