حسابداری و آموزش

ترازآزمایشی قبل از تعدیلات به تاریخ 29/12/1391 بشرح زیر است :

نقد                 5.000.000   ریال

حسابهای دریافتنی  4.000.000

اسناددریافتنی     3.000.000

پیش پرداخت بیمه 1.600.000

پیش پرداخت اجاره   900.000

ملزومات                  850.000

موجودی کالا     3.000.000

اثاثیه              4.000.000

وسایط نقلیه    3.000.000

ساختمان        6.000.000

ماشین آلات     4.000.000

زمین              40.000.000

قیمت تمام شده کالای فروش رفته 12.000.000

فروش                            30.000.000

هزینه حمل                        300.000

هزینه حقوق                        950.000

استهلاک انباشته اثاثیه            1.000.000

استهلاک انباشته وسایط نقلیه  550.000

استهلاک انباشته ماشین آلات    800.000

استهلاک انباشته ساختمان    1.100.000

حسابهای پرداختنی     1.000.000

وام بانکی                  ؟؟؟؟؟

جاری رستم – بستانکار  600.000

جاری سهراب – بستانکار   550.000

جاری اسفندیار – بدهکار  400.000

سرمایه رستم              5.000.000

سرمایه سهراب           4.000.000

سرمایه اسفندیار            6.000.000

سایر اطلاعات بشرح زیر است :

ا – شرکت در تاریخ  1/5/1391 قرارداد اجاره 20 ماهه منعقد کرده و 60 درصد کل قرارداد را در همان تاریخ نقدا پرداخت کرده است

2 – شرکت در تاریخ 1/11/1390 قرارداد بیمه 10 ماهه منعقد کرده و کل مبلغ قرارداد را در همان تاریخ نقدا پرداخت کرده است

3 – مبلغ ملزومات مصرفی سه ماهه اول سال 150.000 ریال و سه ماهه دوم سال 160.000 ریال و سه ماهه سوم سال 110.000 ریال و سه ماهه چهارم سال 100.000 ریال بوده است  

4 – عمر مفید اثاثیه 10 سال و روش استهلاک مستقیم و ارزش اسقاط آن 400.000 ریال است

5 – وسایط نقلیه به روش نزولی ساده با نرخ 4 درصد سالانه مستهلک میگردد

6 – ماشین آلات به روش میزان تولید مستهلک میگردد کل تولید برآوردی در طول عمر این دارایی 10.000 واحد است که تولید سه ماهه اول سال 1391 معادل 200 واحد و سه ماهه دوم 300 واحد و سه ماهه سوم 150 واحد و سه ماهه چهارم 100 واحد است .

ارزش اسقاط این دارایی 300.000 ریال است

7 – شرکت کارگری را که ماهیانه 15.000 ریال حقوق دریافت میکرد را در تاریخ 1/9/1391 اخراج میکند و تمامی حقوق وی تا آن تاریخ به نحو صحیح محاسبه و ثبت و پرداخت میشود همچنین کارگری را در 1/6/1391 استخدام میکند که حقوق ماهیانه اش 20.000 ریال است و تا 1/12/1391 حقوق وی را به نحو صحیح محاسبه و ثبت و پرداخت میکند اما حقوق اسفند ماه وی به مبلغ 20.000 ریال  را پرداخت نکرده و نیز محاسبه و ثبت نمیکند و قرار است در فروردین ماه سال بعد پرداخت کند .

9 -  سهراب مدیر عامل شرکت بوده است که حقوق سالانه اش 300.000 ریال است  ولی ثبتی از بابت حقوق مدیر عامل در سال 1391 انجام نشده است

10 – اسفندیار مدیر فروش شرکت است که معادل 4 درصد سودخالص به عنوان حقوق به وی تعلق میگیرد که ثبتی از این بابت انجام نشده است

11 -  شرکاء توافق نمودند که سالیانه 450.000  ریال پاداش به رستم تعلق گیرد  که ثبت پاداش انجام نشده است

12 – نسبت به سرمایه شرکاء سالانه 12 درصد بهره تعلق میگیرد

مطلوبست :

ثبتهای تعدیلی و عملیات تقسیم سود و صورتهای مالی