تمرین اصول حسابداری 2
01/01/1395 ) افتتاح حسابها در ابتدای سال بشرح زیر :
نقد 90.000.000 ریال
حسابهای دریافتنی 5.000.000
اسناد دریافتنی 3.000.000
پیش پرداخت بیمه 1.500.000
پیش پرداخت اجاره 210.000
ملزومات 500.000
موجودی کالا ( 4000 عدد) 4.000.000
اثاثیه 5.000.000
وسایط نقلیه 6.000.000
ساختمان 4.000.000
زمین 10.000.000
حسابهای پرداختنی 2.000.000
اسناد پرداختنی 4.000.000
اسنادپرداختنی بلند مدت 6.000.000
ذخیره م م ( بستانکار ) 400.000
وام بانکی کوتاه مدت 4.000.000
وام بانکی بلند مدت ؟؟؟؟؟
استهلاک انباشته اثاثیه 1.000.000
استهلاک انباشته وسایط نقلیه 2.000.000
استهلاک انباشته ساختمان 800.000
حق الامتیاز 1.000.000
سرقفلی 4.000.000
سرمایه فرهاد 5.000.000
سرمایه فربد 7.000.000
سرمایه فرید 4.000.000
جاری فرهاد - بستانکار 500.000
جاری فرید - بدهکار 300.000
جاری فربد - بستانکار 200.000
01/02/1395 ) خرید کالا 6000 عدد به نرخ هر عدد 1200 ریال بطور نقد که در این معامله 5 درصد تخفیف منظور شد
01/03/1395 ) خرید کالا 10000 عدد به نرخ هر عدد 1300 ریال با شرط( ن / 30 – 2 / 10 )
06/03/1395 ) پرداخت نصف بدهی ناشی از خرید مورخ 01/03/1395
25/03/1395 ) پرداخت الباقی بدهی ناشی از خرید مورخ 01/03/1395
01/04/1395 ) فروش کالا 15.000.000 ریال با قیمت تمام شده 4.000.000 ریال بطور نقد که در این معامله 7 درصد تخفیف منظور شد
01/05/1395 ) فروش کالا 25.000.000 ریال با قیمت تمام شده 4.500.000 ریال با شرط ( ن / 40 – 3 / 15 )
10/05/1395 ) وصول نصف طلب ناشی از فروش مورخ 01/05/1395
25/05/1395 ) وصول الباقی طلب ناشی از فروش مورخ 01/05/1395
01/06/1395 ) خرید ماشین آلات 10.000.000 ریال و صدور سند پرداختنی بلند مدت
01/07/1395 ) پرداخت 500.000 ریال بابت حمل کالای خریداری شده و 400.000 ریال بابت حمل کالای فروش رفته و 300.000 ریال بابت حمل ماشین آلات خریداری شده
01/08/1395 ) خرید زمین 12.000.000 ریال و صدور چک
01/09/1395 ) فروش کالا 8.000.000 ریال با قیمت تمام شده 2.000.000 ریال و دریافت دو فقره سند به شماره 55 و 56 هر کدام 4.000.000 ریال که سند شماره 55 دارای نرخ 12 درصد و سررسید 110 روزه و سند شماره 56 دارای نرخ 8 درصد و سررسید 78 روزه میباشد
؟؟/؟؟/؟؟؟؟؟) سند شماره 56 در تاریخ سررسید وصول شد
؟؟/؟؟/؟؟؟؟) سند شماره 55 در تاریخ سررسید نکول شد
01/10/1395) پرداخت 700.000 ریال بابت حقوق و 400.000 ریال بابت تسطیح زمین خریداری شده و 500.000 ریال بابت نصب ماشین آلات خریداری شده
01/11/1395 ) بدلیل وجود عیب و نقص در کالای خریداری شده مبلغ 450.000 ریال نقدا دریافت شده .
01/12/1395 ) بدلیل وجود عیب و نقص در کالای فروش رفته مبلغ 350.000 ریال نقدا پرداخت شد
05/12/1395 ) خرید ملزومات 400.000 ریال بطور نقد و برداشت 300.000 ریال وجه نقد توسط فرید
10/12/1395 ) مبلغ 560.000 ریال از حسابهای دریافتنی سوخت شد
15/12/1395 ) برگشت 300.000 ریال از کالای خریداری شده بطور نقد
20/12/1395 ) برگشت 400.000 ریال از کالای فروش رفته بطور نقد که قیمت تمام شده این کالا 160.000 ریال است
25/12/1395 ) پرداخت 490.000 ریال بابت تخریب ساختمان قدیمی فرسوده موجود در زمین خریداری شده
1395/12/26) برداشت 400.000 ریال وجه نقد توسط فرهاد
سایر اطلاعات بشرح زیر است :
1 ) روش نگهداری کالا دائمی و روش قیمت گذاری کالا فایفو است
2 ) روش سوخت مطالبات ذخیره ای است
3 ) موجودی ملزومات پایان سال 1395 معادل 225.000 ریال است
4 ) شرکت در تاریخ 01/06/1394 قرارداد بیمه دو ساله منعقد کرده و 50 درصد از کل قرارداد را در همان تاریخ نقدا پرداخت کرده است
5 ) شرکت در تاریخ 01/04/1394 قرارداد اجاره 20 ماهه منعقد کرده است و 50 درصد از کل قرارداد را در همان تاریخ نقدا پرداخت کرده است
6 ) عمر مفید اثاثیه 10 سال و روش استهلاک مستقیم و ارزش اسقاط 500.000 ریال است
7 ) وسایط نقلیه به روش نزولی مضاعف با عمر مفید 10 سال مستهلک میشود ارزش اسقاط این دارایی 300.000 ریال است
8 ) ساختمان به روش نزولی ساده با نرخ 6 درصد سالانه مستهلک میگردد ارزش اسقاط این دارایی 400.000 ریال است
9 ) معادل 4 درصد مانده حسابهای دریافتنی مشکوک الوصول است که باید ذخیره منظور شود
10 ) نرخ بهره سرمایه سالانه 6 درصد میباشد
11 ) فرید مدیر عامل شرکت است و سالانه 400.000 ریال حقوق به وی تعلق میگیرد
12 ) شرکاء توافق نمودند که سالانه 250.000 ریال پاداش به فربد تعلق گیرد
13 ) فرهاد حسابدار شرکت است و سالانه 300.000 ریال پاداش به وی تعلق میگیرد
مطلوبست :
الف ) ثبتهای روزنامه و کل افتتاح حساب و عملیات جاری و تعدیلات پایان سال و عملیات تقسیم سود
ب ) تهیه صورتهای مالی