حسابداری و آموزش

عملیات زیر در موسسه بهرام انجام شده است

1/1/91 ) افتتاح حساب بشرح زیر :

نقد                                            90.000.000   ریال

حسابهای دریافتنی                         4.000.000

اسناددریافتنی                               2.000.000

ملزومات                                      900.000

موجودی کالا                                2.000.000

اثاثیه                                         5.000.000

وسایط نقلیه                                 4.000.000

ساختمان                                     6.000.000

ماشین آلات                                  5.000.000

زمین                                          20.000.000

سرقفلي                                     2.000.000

حق الاختراع                                1.500.000

حسابهای پرداختنی                         2.000.000

اسنادپرداختنی                               3.000.000

اسنادپرداختنی بلند مدت                   2.000.000

وام بانکی کوتاه مدت                         4.000.000

وام بانکی بلند مدت                         3.000.000

سرمایه                                       ؟؟؟؟

01/02/91 ) خرید کالا  5.000.000 ریال بطور نقد که در این معامله 5 درصد تخفیف منظور شد

01/03/91 ) خرید کالا 12.000.000  ریال با شرط ( ن / 30 – 2 / 10 )

05/03/91 ) پرداخت نصف بدهی ناشی از خرید مورخ 01/03/91

15/03/91 ) پرداخت الباقی بدهی ناشی از خرید مورخ 01/03/91

01/04/91 ) فروش کالا 9.000.000 ریال بطور نقد که در این معامله 6 درصد تخفیف منظور شد که قیمت تمام شده این کالا 2.000.000  ریال است

01/05/91 ) فروش کالا 10.000.000 ریال با شرط ( ن / 40 – 3 / 15 ) که قیمت تمام شده آن 1.500.000 ریال است

10/05/91 ) وصول نصف طلب ناشی از فروش مورخ 01/05/91

12/05/91 ) خرید زمین 5.000.000 ریال بطور نقد

20/05/91 ) وصول الباقی طلب ناشی از فروش مورخ 01/05/91

01/06/91 ) فروش کالا 8.000.000 ریال با قیمت تمام شده 1.200.000 ریال و دریافت چک

15/06/91 ) پرداخت 250.000 ریال بابت کمیسیون بنگاه زمین خریداری شده

01/07/91 ) فروش کالا 4.000.000 ریال با قیمت تمام شده 800.000 ریال و دریافت چک

01/07/91 ) بدلیل وجود عیب و نقص در کالای خریداری شده مبلغ 200.000 ریال دریافت شد

05/07/91 ) پرداخت 180.000 ریال بابت تخریب ساختمانی قدیمی موجود در زمین خریداری شده

01/08/91 ) پرداخت 1.800.000 ریال بابت قرارداد بیمه 18 ماهه

91/08/15   ) وصول چک دریافت شده ناشی از فروش مورخ 01/06/91

01/09/91 ) بدلیل وجود عیب و نقص در کالای فروش رفته مبلغ 350.000 ریال نقدا پرداخت شد

10/09/91 ) پرداخت 300.000 ریال بابت تسطیح زمین خریداری شده

01/10/91 ) پرداخت 1.000.000 ریال بابت قرارداد اجاره 20 ماهه

91/10/15   ) وصول سند دریافت شده مورخ 01/07/91

01/11/91 ) برگشت 260.000 ریال از کالای خریداری شده بطور نقد

05/11/91 ) خرید ماشین آلات  6.000.000 ریال و صدور اسناد پرداختنی بلندمدت

10/11/91 ) پرداخت 600.000 ریال بابت حمل ماشین آلات خریداری شده از خارج تا گمرک ایران

11/11/91 ) پرداخت 400.000 ریال بابت حمل ماشین آلات خریداری شده از گمرک تا درب موسسه

20/11/91 ) پرداخت 350.000 ریال بابت نصب ماشین آلات خریداری شده

25/11/91 ) پرداخت 200.000 ریال بابت آموزش کارکنان جهت شروع بهره برداری  ماشین آلات خریداری شده

29/11/91 ) پرداخت 150.000 ریال بابت پذیرایی از میهمانان در مراسم افتتاحیه ماشین آلات خریداری شده

01/12/91 ) برگشت 420.000 ریال از کالای فروش رفته بطور نقد که قیمت تمام شده آن 240.000 ریال است

10/12/91 ) پرداخت 250.000 ریال بابت حمل کالای  فروش رفته و 180.000 ریال بابت حمل کالای خریداری شده و 190.000 ریال بابت حقوق و 200.000 ریال بابت خرید ملزومات

20/12/91 ) برداشت 230.000 ریال وجه نقد توسط مالک

29/12/91 ) سرمایه گذاری مجدد توسط مالک شامل 12.000.000  ریال زمین

سایر اطلاعات بشرح زیر است :

1 ) روش نگهداری کالا دائمی است

2 ) موجودی ملزومات پایان سال 295.000 ریال است

مطلوبست :

الف ) ثبتهای روزنامه و کل افتتاح حسابهاو عملیات  جاری و تعدیلات پایان سال

ب  ) تهیه ترازآزمایشی پس از تعدیلات

ج  ) تهیه صورتهای مالی طبقه بندی شده

ه  ) ثبتهای بستن حسابهای موقت و دائم در روزنامه و کل