حسابداری و آموزش

عملیات زیر در موسسه پیامد انجام شده است :

1/1/1391 ) افتتاح حساب در ابتدای سال بشرح زیر :

نقد                                          69.000.000 ریال

حسابهای دریافتنی                       3.000.000

اسناد دریافتنی                           4.000.000

موجودی کالا( 3000 عدد به نرخ 1000 ریال)   3.000.000

ملزومات                                    600.000

اثاثیه                                       6.000.000

وسایط نقلیه                              7.000.000

ماشین آلات                               8.000.000

ساختمان                                   6.000.000

زمین                                        30.000.000

حسابهای پرداختنی                       2.000.000

اسنادپرداختنی                            3.000.000

وام بانکی کوتاه مدت                     3.000.000

حقوق پرداختنی                         350.000

سرمایه                                       ؟؟؟؟

01/02/91 ) خرید کالا 5.000.000 ریال بطور نقد که در این معامله 8 درصد تخفیف منظور شد

01/03/91) خرید کالا 8.000.000 ریال با شرط ( ن / 30 – 2 / 10 )

07/03/91 ) پرداخت 60 درصد از بدهی مربوط به خرید مورخ 01/03/91

23/03/91 ) پرداخت الباقی بدهی ناشی از خرید مورخ 01/03/91

01/04/91 ) پرداخت 1.800.000 ریال بابت قرارداد بیمه 20 ماهه

01/05/91 ) پرداخت 900.000 ریال بابت قرارداد اجاره  15 ماهه

01/06/91 ) فروش کالا 12.000.000 ریال بطور نقد که در این معامله 10 درصد تخفیف منظور شد قیمت تمام شده این کالا  3.000.000 ریال است

01/07/91 ) فروش کالا 9.000.000 ریال با شرط ( ن / 45 – 3 / 12 ) قیمت تمام شده 1.500.000 ریال است

10/07/91 ) وصول 60 درصد از طلب ناشی از  فروش مورخ 01/07/91

20/07/91 ) وصول الباقی طلب ناشی از فروش مورخ 01/07/91

01/08/91 ) فروش کالا 10.000.000 ریال با قیمت تمام شده 2.500.000 ریال که در مقابل سندی  دریافت شد

01/09/91 ) فروش کالا 7.000.000 ریال باقیمت تمام شده 1.800.000 ریال و دریافت سند

05/09/91 ) وصول سند دریافت شده مورخ 01/08/91

01/10/91 ) پرداخت 350.000 ریال بابت حمل کالای خریداری شده و 180.000 ریال بابت حمل کالای فروش رفته و 360.000 ریال بابت حقوق و 410.000 ریال بابت خرید ملزومات

01/11/91 ) خرید زمین 5.000.000 ریال و صدور چک

10/11/91 ) سرمایه گذاری مجدد توسط مالک شامل 5.000.000 ریال نقد و 1.000.000 ریال زمین

20/11/91 ) بدلیل وجود عیب و نقص در کالای خریداری شده مبلغ 600.000 ریال نقدا دریافت شد

25/11/91 ) بدلیل وجود عیب و نقص در کالای فروش رفته مبلغ 550.000 ریال نقدا پرداخت شد

30/11/91 ) برگشت 640.000 ریال از کالای فروش رفته با قیمت تمام شده 330.000 ریال بطور نقد

05/12/91 ) برگشت 410.000 ریال از کالای خریداری شده بطور نقد

10/12/91 ) برداشت 330.000 ریال وجه نقد توسط مالک

25/12/91 ) پرداخت 190.000 ریال بابت حمل کالای خریداری شده

28/12/91 ) خرید کالا 3.000.000 ریال بطور نقد که در این معامله 300.000 ریال تخفیف منظور شد

29/12/91 ) پرداخت 100.000 ریال بابت حمل کالای فروش رفته

29/12/91 ) فروش کالا 1.000.000 ریال با قیمت تمام شده 250.000 ریال با شرط ( ن / 30 – 2 / 15 )

سایر اطلاعات بشرح زیر است :

1 ) روش نگهداری کالا دائمی است

2 ) موجودی ملزومات پایان سال 220.000 ریال است

3 ) حقوق اسفند ماه کارکنان به مبلغ 190.000 ریال در پایان سال پرداخت نشد و قرار شد سال بعد پرداخت شود

مطلوبست :

الف ) انجام ثبتهای روزنامه و کل افتتاح حساب و عملیات جاری و تعدیلات پایان سال

ب  ) تهیه صورتهای مالی طبقه بندی شده

د  ) ثبتهای بستن حسابهای موقت و دائم