تمرین اصول حسابداری 2
ترازآزمایشی شرکت سهامی پارسا در 29/12/1397 قبل از اصلاحات و تعدیلات بشرح زیر است :
نقد 5.000.000 ریال
حسابهای دریافتنی 4.000.000
ذخیره م م – بدهکار 200.000
اسناد دریافتنی 3.000.000
پیش پرداخت بیمه 1.800.000
پیش پرداخت اجاره 1.200.000
ملزومات 900.000
موجودی کالا 2.500.000
اثاثیه 5.000.000
وسایط نقلیه 6.000.000
ماشین آلات 4.000.000
ساختمان 5.000.000
زمین 70.000.000
استهلاک انباشته اثاثیه 1.000.000
استهلاک انباشته وسایط نقلیه 700.000
استهلاک انباشته ماشین آلات 600.000
استهلاک انباشته ساختمان 1.000.000
سرقفلی 4.000.000
حق الامتیاز 3.000.000
حسابهای پرداختنی 2.000.000
اسنادپرداختنی 1.000.000
اسنادپرداختنی بلندمدت 2.000.000
اوراق قرضه پرداختنی (6درصد) 4.000.000
وام بانکی کوتاه مدت 2.000.000
وام بانکی بلندمدت 3.000.000
سود دریافتی از بیمه ایران بابت آتش سوزی 260.000
سرمایه سهام عادی (1000ریالی) 6.000.000
سرمایه سهام ممتاز (1000 ریالی 8 درصد مشارکتی) 4.000.000
صرف سهام عادی 3.000.000
اندوخته قانونی 200.000
اندوخته احتیاطی 500.000
اندوخته جبران نوسانات آتی قیمتها 1.000.000
سودانباشته ؟؟؟؟؟؟؟؟
سهام خزانه 1.000.000
خرید 12.000.000
فروش 69.000.000
برگشت از خرید و تخفیفات 450.000
هزینه بهره 120.000
برگشت از فروش و تخفیفات 360.000
تخفیفات نقدی خرید 470.000
نخفیفات نقدی فروش 560.000
هزینه حمل 330.000
هزینه حمل کالای خریداری شده 260.000
سایر اطلاعات بشرح زیر است :
1 – شرکت در تاریخ 01/08/1396 قرارداد بیمه 20 ماهه منعقد کرده است و 50 درصد از کل قرارداد را در همان تاریخ نقدا پرداخت کرده است
2 – شرکت در تاریخ 01/06/1397 قرارداد اجاره 10 ماهه منعقد کرده است و 50 درصد از کل قرارداد را در همان تاریخ نقدا پرداخت کرده است
3 – موجودی ملزومات پایان سال 168.000 ریال است
4 – موجودی کالای پایان سال 1.300.000 ریال است
5 – عمر مفید اثاثیه 10 سال و روش استهلاک مستقیم و ارزش اسقاط 460.000 ریال است
6 – وسایط نقلیه به روش نزولی ساده با نرخ سالانه 5 درصد مستهلک میگردد ارزش اسقاط آن 250.000 ریال است
7 – ماشین آلات به روش میزان تولید مستهلک میگردد کل تولید برآوردی در طول عمر این دارایی 5000 واحد است و تولید شش ماه اول سال 1397 معادل 260 واحد و تولید شش ماهه دوم سال 240 واحد بوده است ارزش اسقاط این دارایی 400.000 ریال است
8 – ساختمان به روش نزولی مضاعف مستهلک میگردد عمر مفید این دارایی 10 سال است
9 – بر اساس مصوبات مجمع عمومی اندوخته قانونی 5 درصد و اندوخته احتیاطی 550.000 ریال باید منظور گردد همچنین سود قابل تقسیم به سهامداران 3.000.000 ریال تصویب شد
10 – معادل 8 درصد از حسابهای دریافتنی مشکوک الوصول است که باید ذخیره منظور شود
11 – تاریخهای پرداخت بهره هر شش ماه یکبار در 1/1 و 1/7 هر سال است که بهره شش ماه دوم سال 1397 در حسابها ثبت نشده است
12 - در طی سال 1397 مبلغ 250.000 ریال از حسابهای دریافتنی سوخت شده است که ثبت آن از قلم افتاده است
13 – در طی سال 160.000 ریال از حسابهای دریافتنی وصول شده است که حسابدار شرکت اشتباها آن را در بستانکار حساب فروش ثبت کرده است و حسابهای دریافتنی تاکنون اصلاح نشده است
14 – در طی سال 1397 معادل نصف سهام خزانه به مبلغ 750.000 ریال نقدا بفروش رسیده است که حسابدار شرکت ثبت زیر را زده است :
نقد 750.000
اثاثیه 750.000
و تاکنون این اشتباه اصلاح نشده است
15 – مالیات بر درآمد 25 درصد منظور گردد
16 – در طی سال بخشی از شرکت دچار آتش سوزی شده که ثبت این رویداد به نحو صحیح انجام شده است
17 - شرکت در بهمن ماه 1397 به کارگری که حقوق پایه روزانه اش 600.000 ریال است حقوقی پرداخت نکرده و ثبتی هم نزده است . این کارگر دارای یک اولاد بوده و 2000 روز سابقه بیمه داشته و 60 ساعت در بهمن ماه اضافه کاری کرده است و غیبت نکرده است وی بیمه هم بوده است
مطلوبست :
ثبتهای اصلاحی و تعدیلی و تهیه صورتهای مالی طبقه بندی شده و ثبتهای بستن حسابهای موقت و مصوبات مجمع