آقایان حمید و حامد و محمود شرکای شرکت تضامنی حمید و شرکاء میباشند که نسبت سودوزیان انها به ترتیب 5 و 3 و 2  میباشد که در تاریخ 01/08/1395 حامد از شرکت خارج شده و نسبت سودوزیان شرکاء باقیمانده مساوی توافق شده است .

ترازآزمایشی شرکت در تاریخ 29/12/1395 قبل از تعدیلات و قبل ازتجدید ارزیابی بشرح زیر است:

نقد                                         5.000.000  ریال

حسابهای دریافتنی                      2.000.000

اسناددریافتنی                            4.000.000

پیش پرداخت بیمه                       1.800.000

پیش پرداخت اجاره                      1.500.000

ملزومات                                    800.000

موجودی کالا                              2.200.000

اثاثیه                                        5.000.000

وسایط نقلیه                                4.000.000

ساختمان                                    8.000.000

ماشین آلات                                 6.000.000

زمین                                         50.000.000

قیمت تمام شده کالای فروش رفته     12.000.000

فروش                                        32.000.000

هزینه حقوق                                1.200.000

هزینه حمل                                 500.000

استهلاک انباشته اثاثیه                   500.000

لساهلاک انباشته وسایط نقلیه           600.000

استهلاک انباشته ماشین آلات            700.000

استهلاک انباشته ساختمان               600.000

حسابهای پرداختنی                        2.000.000

وام بانکی                                      ؟؟؟؟؟؟؟

جاری حمید (بستانکار)                    900.000

جاری حامد ( بدهکار )                     500.000

جاری محمود (بستانکار)                   600.000

سرمایه حمید                                 6.000.000

سرمایه حامد                                  7.000.000

سرمایه محمود                                5.000.000

 

سایر اطلاعات بشرح زیر است :

1 ) بهره سرمایه نسبت به مانده سرمایه شرکاء سالانه 12 درصد تعلق می گیرد

2 ) حامد مدیر فروش شرکت بوده است که حقوق وی سالانه 5 درصد سود خالص بوده است که از تاریخ خروج حامد بجای وی حمید مدیر فروش شده است و حقوق وی سالانه 4 درصد سود خالص توافق شده است که ثبت حقوق مدیر فروش انجام نشده است (توجه داشته باشید سود خالص سودی است که تمامی هزینه ها از آن کسر شده باشد حتی حقوق مدیر فروش هم باید کسر شده باشد )

3 ) شرکا توافق کرده اند که سالانه 300.000 ریال پاداش به محمود تعلق گیرد که ثبت پاداش انجام نشده است

4 ) محمود مدیر عامل شرکت است که سالانه 400.000 ریال حقوق به وی تعلق میگیرد که ثبت حقوق مدیر عامل انجام نشده است

5 ) در تاریخ خروج شریک دارایی ها و بدهی ها تجدید ارزیابی شد که نتایج زیر حاصل شد :

الف ) سرقفلی معادل 1.5 برابر متوسط سود اضافی 4 سال قبل یا 5 سال قبل هر کدام بیشتر باشد محاسبه می گردد

ب ) زمین 500.000 ریال بیشتر ارزیابی شد

ج ) شرکاء توافق کردند که بابت تجدید ارزیابی حسابهای دارایی و بدهی در دفاتر تغییر کند

د  ) اطلاعات سودهای سالهای قبل به قرار زیر است

سال                      سود مورد انتظار                     سود واقعی

----------          --------------                ----------------

1394                 5.000.000                     5.400.000

1393                 6.000.000                    6.100.000

1392                 7.000.000                     7.700.000

1391               4.000.000                     4.900.000

1390              3.000.000                      3.100.000

6 ) مانده حسابهای دریافتنی در پایان سال 5 درصد مشکوک الوصول است که باید ذخیره منظور شود

7 ) شرکت در تاریخ 01/05/1394 قرارداد بیمه دو ساله منعقد کرده است و کل مبلغ قرارداد را در همان تاریخ نقدا پرداخت کرده است

8 ) شرکت در تاریخ 01/05/1395 قرارداد اجاره دو ساله منعقد کرده است و 50 درصد از مبلغ قرارداد را در همان تاریخ نقدا پرداخت کرده است

9 ) موجودی ملزومات پایان سال 300.000 ریال است و میزان ملزومات مصرفی شش ماهه اول سال دو برابر ملزومات مصرفی شش ماهه دوم سال است ولی مصرف ملزومات درون هر دوره شش ماهه یکنواخت است

10 ) تعداد فروش 5 ماهه اول سال با تعداد فروش 7 ماهه اخر سال برابر است و تعداد فروش درون هر دوره 5 ماهه و 7 ماهه مزبور یکنواخت است اما نرخ فروش سه ماهه اول سال 150 ریال و نرخ فروش سه ماهه دوم سال 160 ریال و نرخ فروش سه ماهه سوم سال 170 ریال و نرخ فروش سه ماهه چهارم سال 180 ریال است سود ناخالص و هزینه حمل به نسبت فروش به دو دوره تقسیم میشود

11 ) عمر مفید اثاثیه 10 سال و روش استهلاک مستقیم و ارزش استقاط 250.000 ریال است

12 ) وسایط نقلیه به روش نزولی مضاعف با نرخ 5 درصد سالانه مستهلک میگردد

13 ) ساختمان به روش نزولی ساده با عمر مفید 10 سال  و ارزش اسقاط 400.000 ریال مستهلک میگردد

14 ) ماشین آلات به روش میزان تولید مستهلک میشود ارزش اسقاط این دارایی 450.000  ریال است و کل تولید برآوردی در طول عمر مفید 10 ساله این دارایی 10.000 واحد است که تولید شش ماهه اول سال جاری  300 واحد و تولید شش ماهه دوم سال 400 واحد است و میزان تولید درون هر دوره شش ماهه یکنواخت است

15 )  در تاریخ 01/05/1395 کارگری که حقوق ماهیانه وی 15.000 ریال بوده است اخراج میشود و تا ان تاریخ حقوق وی بطور صحیح محاسبه  و پرداخت و ثبت شده است و کارگری در تاریخ 01/07/1395 با حقوق ماهیانه 20.000 ریال استخدام میشود و تا پایان بهمن ماه حقوق وی بطور کامل محاسبه و پرداخت و ثبت شده است ولی حقوق اسفند ماه وی به مبلغ 20.000 ریال پرداخت نشده و ثبت نیز نشده است

مطلوبست : ثبتهای تجدید ارزیابی و تعدیلات و تهیه صورت سودوزیان و تقسیم سود برای دو دوره قبل از خروج و پس از خروج و برای کل سال و ثبتهای بستن حسابهای موقت و تقسیم سود و تهیه ترازنامه