آقایان مصطفی و مرتضی شرکای شرکت تضامنی مصطفی و شرکاء میباشند که به نسبت 3 و 4 در سودوزیان شریکند که در تاریخ 01/08/1395 مجتبی به عنوان شریک جدید وارد شرکت شده و در یک سوم سودوزیان شریک شد .

ترازآزمایشی شرکت در تاریخ 29/12/1395 قبل از تعدیلات بشرح زیر است :

نقد                                             5.000.000  ریال

حسابهای دریافتنی                          4.000.000

پیش پرداخت بیمه                          1.500.000

پیش پرداخت اجاره                          1.200.000

ملزومات                                        800.000

موجودی کالا                                  1.500.000

اثاثیه                                            6.000.000

وسایط نقلیه                                   4.000.000

ساختمان                                      5.000.000

زمین                                          40.000.000

حسابهای پرداختنی                        2.000.000

استهلاک انباشته اثاثیه                    2.000.000

استهلاک انباشته وسایط نقلیه           1.000.000

استهلاک انباشته ساختمان               500.000

فروش                                         25.000.000

قیمت تمام شده کالای فروش رفته      12.000.000

هزینه حقوق                                  900.000

هزینه حمل                                  450.000

جاری مصطفی – بستانکار                 1.000.000

جاری مرتضی – بدهکار                    600.000

جاری مجتبی – بستانکار                  1.500.000

سرمایه مصطفی                             5.000.000

سرمایه مرتضی                              7.000.000

سرمایه مجتبی                              4.000.000

وام بانکی                                        ؟؟؟

سایر اطلاعات بشرح زیر است :

1 ) شرکت در تاریخ 01/05/1395 قرارداد بیمه 30 ماهه منعقد کرده و کل مبلغ قرار داد را در همان تاریخ نقدا پرداخت کرده است

2 ) شرکت در تاریخ 01/09/1395 قرارداد اجاره یکساله منعقد کرده و 50 درصد از کل قرارداد را در همان تاریخ نقدا پرداخت کرده است

3 ) موجودی ملزومات پایان سال 250.000 ریال است که میزا مصرف ملزومات 5 ماهه اول سال برابر با میزان مصرف ملزومات  7 ماهه آخر سال است ولی مصرف ملزومات درون هر دوره 5 ماهه و 7 ماهه یکنواخت است

4 ) تعداد فروش 4 ماهه اول سال برابر با تعداد فروش هشت ماهه آخر سال است اما نرخ فروش 5 ماهه اول سال 20 درصد کمتر از نرخ فروش 7 ماهه آخر سال است و سودناخالص و هزینه حمل به نسبت فروش به دو دوره تقسیم میشود

5 ) مصطفی مدیر عامل شرکت بوده است که حقوق سالیانه وی 300.000 ریال میباشد و از تاریخ ورود شریک جدید مجتبی به جای وی مدیر عامل شده و حقوق سالیانه مجتبی 20 درصد بیشتر از حقوق مصطفی تعیین شده است ولی ثبتی بابت حقوق مدیرعامل در طی سال انجام نشده است

6 ) شرکت توافق نمودند که سالانه 300.000 ریال پاداش به مرتضی تعلق گیرد که ثبت آن انجام نشده است

7 ) در تاریخ 01/06/1395 کارگری که حقوق ماهانه وی 15.000 ریال بود اخراج میشود و حقوق وی تا آن تاریخ پرداخت و ثبت شده است همچنین کارگر دیگری  از تاریخ 01/07/1395 با حقوق ماهانه 20.000 ریال استخدام میشود که تا پایان بهمن حقوق وی بطور کامل پرداخت و ثبت شده است اما حقوق اسفند ماه وی به مبلغ 20.000 ریال پرداخت نشده و ثبت نیز نشده است

8 ) نرخ بهره سرمایه سالانه 12 درصد است

9 ) عمر مفید اثاثیه 10 سال و روش استهلاک مستقیم و ارزش اسقاط 500.000 ریال است

10 ) عمر مفید وسایط نقلیه 20 سال و روش استهلاک نزولی ساده و ارزش اسقاط 200.000 ریال است

11 ) ساختمان به روش نزولی مضاعف با نرخ 4 درصد سالانه مستهلک میگردد

مطلوبست ثبتهای تعدیلی و تهیه صورت سودوزیان و تقسیم سودوزیان برای دو دوره قبل از ورود شریک و پس از ورود شریک و برای کل سال و ثبتهای بستن حسابهای موقت و تقسیم سود و ترازنامه