تمرین اصول حسابداری 2
شرکت سهامی الف دارای 10.000 سهم عادی 1000 ریال و 5000 سهم ممتاز 1000 ریالی 10 درصد جمع شونده میباشد . ترازآزمایشی این شرکت در تاریخ 29/12/1394 بشرح زیر است :
نقد 5.000.000 ریال
حسابهای دریافتنی 4.000.000
ذخیره م م بستانکار 260.000
اسناددریافتنی 5.000.000
پیش پرداخت بیمه 1.200.000
پیش پرداخت اجاره 1.500.000
ملزومات 900.000
موجودی کالا 1.500.000
اثاثیه 5.000.000
وسایط نقلیه 4.000.000
ماشین آلات 6.000.000
ساختمان 5.000.000
زمین 50.000.000
خرید 12.000.000
فروش 35.000.000
برگشت از خرید و تخفیفات 246.000
برگشت از فروش و تخفیفات 189.000
تخفیفات نقدی خرید 332.000
تخفیفات نقدی فروش 163.000
هزینه حقوق 600.000
هزینه حمل 700.000
هزینه حمل کالای خریداری شده 225.000
استهلاک انباشته اثاثیه 1.000.000
استهلاک انباشته وسایط نقلیه 800.000
استهلاک انباشته ماشین آلات 600.000
استهلاک انباشته ساختمان 500.000
حسابهای پرداختنی 4.000.000
اسنادپرداختنی 5.000.000
بهره پرداختنی 300.000
وام بانکی بلند مدت 2.000.000
اسنادپرداختنی بلندمدت 1.500.000
سهام عادی 10.000.000
سهام ممتاز 5.000.000
صرف سهام عادی 4.000.000
صرف سهام ممتاز 2.000.000
صرف سهام خزانه 1.000.000
اندوخته قانونی 200.000
اندوخته احتیاطی 1.000.000
سود انباشته –بستانکار ؟؟؟؟؟
سایر اطلاعات بشرح زیر است :
1 – موجودی کالای پایان دوره 1.250.000 ریال است
2 – موجودی ملزومات پایان سال 225.000 ریال است
3 – عمر مفید اثاثیه 10 سال و روش استهلاک مستقیم است و ارزش اسقاط 200.000 ریال است
4 – عمر مفید وسایط نقلیه 20 سال و روش استهلاک نزولی مضاعف و ارزش اسقاط 300.000 ریال است
5 – ماشین آلات بروش میزان تولید مستهلک میشود کل تولید برآوردی در طول عمر این دارایی 16.000 واحد است که در سال جاری 800 واحد تولید شده است و ارزش اسقاط این دارایی 400.000 ریال است
6 – ساختمان به روش نزولی ساده با نرخ سالانه 4 درصد مستهلک میگردد
7 – در طی سال 350.000 ریال از حسابهای دریافتنی سوخت شده است که ثبت آن انجام نشده است و نسبت به مانده پایان سال جاری حسابهای دریافتنی 6 درصد باید ذخیره منظور شود
8 – شرکت در 1/5/1393 قرارداد بیمه دو ساله منعقد کرده است که 50 درصد از کل قرارداد را د رهمان تاریخ نقدا پرداخت کرده است و الباقی پرداخت نشده است
9 – شرکت در تاریخ 1/3/1394 قرارداد اجاره 16 ماهه منعقد کرده است که 50 درصد از کل قرارداد را در همان تاریخ نقدا پرداخت کرده است
10 – مالیات بر عملکرد 25 درصد محاسبه شود
11 – بر اساس مصوبات مجمع عمومی 3.000.000 ریال سود بین سهامداران تقسیم شود ضمن اینکه در سال گذشته هیچ سودی برای تقسیم بین سهامداران تصویب نشد
12 – اندوخته قانونی مطابق قانون منظور شود
13 – بر اساس مصوبات مجمع مقرر شد که 2.000.000 ریال اندوخته احتیاطی و 1.500.000 ریال اندوخته جبران نوسانات آتی قیمتها منظور شود
مطلوبست :
1 – ثبتهای لازم
2 – تهیه صورت سودوزیان و ثبتهای بستن حسابهای موقت و ثبتهای مصوبات مجمع
3 – تهیه ترازنامه
4 – محاسبه ای پی اس و دی پی اس