حسابداری و آموزش

مانده های ابتدای سال 93 شرکت سهامی شجاع به شرح زیر است.

نقد                                              5.000.000

حسابهای دریافتنی                       3.000.000 

موجودی کالا                                 2.000.000   

اثاثیه                                           5.000.000      

وسایط نقلیه                                 6.000.000  

ماشین آلات                                   4.000.000

ساختمان                                      5.000.000

زمین                                            40.000.000

حساب پرداختنی                          2.000.000

ذخیره م م – بستانکار                  100.000

اسناد پرداختنی                            1.000.000

وام بانکی کوتاه مدت                    2.500.000

وام بانکی بلند مدت                     1.400.000

استهلاک انباشته اثاثیه               500.000

استهلاک انباشته وسایط نقلیه    700.000

استهلاک انباشته ماشین آلات     400.000

استهلاک انباشته ساختمان        1.000.000

سرمایه سهام عادی (6000)          6.000.000

سرمایه سهام ممتاز (2000 سهم 10 درصد)2.000.000

صرف سهام عادی                         5.000.000

صرف سهام ممتاز                         4.000.000

سودوزیان انباشته _ بستانکار            ؟؟؟؟؟؟

عملیات زیر در سال 1393 انجام شده است :

1/1) افتتاح حساب ها در ابتدای سال

1/2 ) خرید کلا 5.000.000  ریال بطور نقد که در این معامله 5 درصد تخفیف منظور گردید.

1/3) پرداخت 2.000.000 ریال بابت قرارداد بیمه 20 ماهه

1/4) خرید کالا 4.000.000 ریال با شرط (ن/۳۰ - ۲ / ۱۰ )

  4/4 ) پرداخت نصف بدهی ناشی از خرید مورخ (1/4)

20/4) پرداخت  الباقی بدهی ناشی از خرید 1/4

1/5) پرداخت 1.200.000 ریال بابت قرارداد اجاره دو ساله.

1/6 ) فروش کالا 15.000.000 ریال نقد که در این معامله 4 درصد تخفیف منظور شد .

1/7 ) خرید ملزومات400.000 ریال و پرداخت بابت حمل کالای خریداری شده. 200.000 ریال . و پرداخت بابت حقوق 500.000 ریال و پرداخت بابت حمل کالای فروش رفته 100.000 ریال .

20/7) سوخت 250.000 ریال از حسابهای دریافتنی

1/8 ) فروش کالا 12.000.000 ریال به شرط (ن/۴۰ - ۳ / ۱۵ )

10/8 ) وصول نصف طلب ناشی از فروش مورخ 1/8

25/8 ) وصول الباقی طلب ناشی از فروش . 1/8

1/9 ) برگشت 500.000 ریال ااز کالای خریداری شده به طور نقد.

1/10 ) برگشت 200.000 ریال از کالای فروش رفته به طور نقد.

1/11) به دلیل وجود عیب و نقص در کالای خریداری شده 250.000 ریال تخفیف نقدا دریافت شد.

1/12) بدلیل وجود عیب و نقص در کالای فروش رفته مبلغ 160.000 ریال تخفیف به طور نقد پرداخت شد .

25/12) پرداخت 300.000 ریال بابت حمل کالای خریداری شده .

28/12) خرید ملزومات 600.000 ریال نقد.

29/12) پرداخت حقوق 200.000 ریال نقد .

سایر اطلاعات بشرح زیر است.

1_ روش نگهداری کالا ادواری است

2_ روش قیمت گذاری کالا فایفو است .

3_ عمر مفید اثاثیه 10 سال و روش استهلاک مستقیم و ارزش اسقاط 100.000 ریال .

4_ عمر مفید وسایط نقلیه 20 سال وروش استهلاک نزولی مضاعف میباشد

5_ ماشین آلات به روش میزان تولید مستهلک میشود کل تولید براوردی این دارایی 10000 واحد پیش بینی شده است که در سال جاری 600   واحد تولید شده است . ارزش اسقاط این دارایی 200.000 ریال است

6_ ساختمان به روش نزولی ساده با نرخ 5 درصد سالانه مستهلک می شود

7_ مانده حساب های دریافتنی در پایان سال معادل 3 درصد آن مشکوک الوصول است که باید ذخیره گرفته شود.

8_ براساس مصوبات مجمع عمومی  تصویب شد که 2.500.000   ریال سود به سهامداران تخصیص یابد.

9_ موجودی ملزومات پایان سال 300.000 ریال است

10_ موجودی کالای پایان سال 1.700.000   ریال است

مطلوبست:

1_ ثبت های روزنامه و دفتر کل افتتاح حساب ابتدای سال

2_ ثبت های روزنامه و دفتر کل عملیات جاری

3_ ثبت های روزنامه و دفتر کل تعدیلات پایان سال

4_ تهیه صورت سودوزیان طبقه بندی شده

5_ ثبت روزنامه و کل بستن حساب های موقت

6_ ثبت های روز نامه و کل مصوبات مجمع عمومی

7_ تهیه تراز نامه طبقه بندی شده

8_ ثبت های روزنامه و کل بستن حساب های دايمی.